PT & CV /
Kewajiban Pajak PT Baru Berdiri: Checklist Bulan Pertama
Daftar kewajiban pajak yang langsung berjalan begitu PT berdiri: aktivasi Coretax, SPT Masa walau nihil, PPh 21 direktur, PPh 23, PPh Final UMKM atau PPh 25, dan SPT Tahunan pertama.
Kesalahan paling umum PT baru: mengira kewajiban pajak baru mulai saat ada omzet. Padahal begitu NPWP badan terbit, kewajiban lapor sudah berjalan, termasuk saat masih nihil.
Minggu pertama setelah NPWP terbit
- Aktivasi akun Coretax badan. Direktur login dengan NPWP pribadinya, lalu mengaitkan diri sebagai penanggung jawab PT. Tanpa ini Anda tidak bisa lapor apa pun.
- Ajukan sertifikat elektronik atau kode otorisasi DJP untuk tanda tangan SPT.
- Tentukan skema PPh badan: PPh Final 0,5% (jika omzet diperkirakan di bawah Rp 4,8 miliar dan belum lewat 3 tahun) atau tarif umum dengan angsuran PPh 25. Pilihan ini memengaruhi apa yang dilapor tiap bulan.
- Buka rekening perusahaan dan pisahkan total dari rekening pribadi. Ini menyelamatkan Anda saat pemeriksaan.
Kewajiban bulanan
| Kewajiban | Kapan muncul | Jatuh tempo |
|---|---|---|
| PPh 21 | Ada gaji direktur/karyawan | Setor tgl 15, lapor tgl 20 |
| PPh 23 | Bayar jasa, sewa alat, royalti ke pihak lain | Setor tgl 15, lapor tgl 20 |
| PPh 4(2) | Sewa kantor/ruko ke pemilik | Setor tgl 15, lapor tgl 20 |
| PPh Final UMKM 0,5% | Ada omzet (skema UMKM) | Setor tgl 15, pembayaran = lapor |
| PPh 25 | Skema tarif umum | Setor tgl 15 |
| PPN | Hanya jika sudah PKP | Akhir bulan berikutnya |
Nihil tetap wajib lapor untuk SPT Masa PPh 21 jika PT sudah pernah punya karyawan, dan untuk SPT Masa PPN jika sudah PKP. SPT Masa PPh Unifikasi nihil tanpa bukti potong tidak wajib dilaporkan.
Sewa kantor dari pemilik perorangan
PT wajib memotong PPh Final 10% dari nilai sewa dan menyetorkannya, lalu memberi bukti potong ke pemilik. Kalau pemilik minta harga bersih, PT harus gross-up. Ini sering terlewat dan muncul saat pemeriksaan.
Gaji direktur
Walaupun direktur adalah pemilik, gaji yang dibayar PT tetap objek PPh 21 dan boleh jadi biaya perusahaan. Tanpa penggajian resmi, uang yang diambil pemilik dari PT bisa dianggap dividen atau pinjaman.
SPT Tahunan pertama
Dilaporkan paling lambat 30 April tahun berikutnya dengan formulir 1771, dilampiri laporan keuangan. Tahun buku pertama boleh kurang dari 12 bulan.
Semua ini sudah termasuk dalam paket pendirian PT + pajak kami, dengan pembukuan bulan pertama gratis.
Butuh bantuan menerapkannya untuk usaha Anda?
Konsultasi gratis via WhatsApp. Kami balas di hari kerja yang sama.
Chat WhatsAppArtikel ini bersifat informasi umum dan bukan nasihat pajak untuk kasus spesifik. Peraturan dapat berubah; selalu cek aturan terbaru atau konsultasikan dengan kami.